Optionen Verlusttopf

die folgende Tabelle beschreibt wie Options-Verluste dem jährlichen Verlusttopf zugeordnet werden.

Kauf/ Verkauf Long/ Short	Option	Abschluss	Gewinn/ Verlust Betrachtung bei Abschluss	Barausgleich Cash-Settlement	Verlusttopf	Grundlage
Kauf	Call	Verfall	Verlust	nicht relevant	Ja	BMF-Schreiben
Kauf	Call	Ausübung	nicht relevant	nicht relevant	nicht relevant	EStH Anhang, Ausgaben sind Anschaffungs- Kosten des Basiswerts
Kauf	Call	Glattstellung	Verlust aus Differrenz Kauf – Verkauf im gleichen Jahr *)	nicht relevant	Ja	BMF-Schreiben
Kauf	Put	Verfall	Verlust	nicht relevant	Ja	BMF-Schreiben
Kauf	Put	Ausübung	Verlust	relevant	Ja	BMF-Schreiben
Kauf	Put	Glattstellung	Verlust aus Differrenz Kauf – Verkauf im gleichen Jahr *)	nicht relevant	Ja	BMF-Schreiben
Verkauf	Call	Verfall	Gewinn	nicht relevant	nicht relevant	—
Verkauf	Call	Ausübung	Gewinn	nicht relevant	nicht relevant	—
Verkauf	Call	Glattstellung	Verlust aus Differrenz Verkauf – Kauf im gleichen Jahr *)	nicht relevant	Nein	BMF-Schreiben
Verkauf	Put	Verfall	nur Gewinn	nicht relevant	nicht relevant	—
Verkauf	Put	Ausübung	Gewinn	relevant	nur Barausgleich	BMF-Schreiben
Verkauf	Put	Glattstellung	Verlust aus Differrenz Verkauf – Kauf im gleichen Jahr *)	nicht relevant	Nein	BMF-Schreiben

*) erfolgen Kauf und Verkauf in unterschiedlichen Jahren wird der Kauf als Verlust betrachtet. Wenn du gezahlte Prämien für Glattstellungsgeschäfte im Zusammenhang mit Einnahmen aus Stillhalterprämien bei periodenübergreifenden Optionsgeschäften berücksichtigen möchtest, findest du hier weitere Details.

Bitte beachte: Die Tabelle gibt die Verlusttopf-Zuordnung für Optionen gem. aktueller Verarbeitung und Zuordnung in der Finanzübersicht wieder. Eine abweichende steuerliche Zuordnung auf Grund von geänderten gesetzlichen Vorgaben oder aktueller Urteile kann möglich sein. Bitte informiere uns, wenn dir Abweichungen auffallen.