Wenn du den IB-Kontoauszug mit den erstellten Finanzübersichten vergleichen möchtest, dann empfiehlt sich die parallele Ausleitung des IB-Kontoauszugs als PDF.
Da im IB-Kontoauszug nicht jeder Fremdwährungsbetrag tagesaktuell in EUR umgerechnet wird und außerdem keine Ertrags-Trennung zwischen den unterschiedlichen Ertragsmöglichkeiten erfolgt, sind die Summenwerte des Kontoauszugs nicht nutzbar. Gleichfalls fehlt die Berücksichtigung von Devisenerträgen nach dem Fifo-Prinzip vollständig.
Aber gehen wir nun der Reihe nach durch den IB-Kontoauszug und vergleichen ihn mit der von uns erstellbaren Finanzübersicht.
Aktien
Die erste Tabelle Übersicht zur realisierten und unrealisierten Performance der Umsatzübersicht im PDF-Kontoauszug benennt die Aktien-Performance. Relevant hierbei ist der linke Teil mit S/T-Gewinn (ShortTerm = Haltedauer von weniger als 365 Tagen) und -Verlust und L/T-Gewinn (LongTerm = Haltedauer mehr als 365 Tagen ) und -Verlust. Leider werden in dieser Tabelle erhaltene Aktienerträge, Options-Prämien und Dividenden zusammengefasst, die aber nach deutschen Steuervorgaben getrennt betrachtet werden müssen. Insofern ist diese Tabelle für eine Detailbetrachtung nicht weiter geeignet.
Optionen
Direkt unter Aktien-Performance befindet sich die Performance-Übersicht zu Aktien- und Indexoptionen. Wieder aufgeteilt in S/T und L/T. Diese Tabelle summiert die Optionserträge für jede gehandelte Option. Verluste als Stillhalter und sonstige Optionsverluste werden nicht unterschieden. Die Erträge werden als EUR Werte dargestellt, wobei der Umrechnungskurs nicht nachvollziehbar ist. Auf Rückfrage wurde mir mitgeteilt, es handelt sich um einen IB internen Umrechnungskurs. Bei der Glattstellung von Optionen, bzw. beim Options-Kauf entstandene Devisenerträge sind ebenfalls nicht berücksichtigt. Die genannten Gewinne und Verluste werden später in einer weiteren Tabelle detailliert, dann aber in der gehandelten Währung dargestellt und nicht mehr in EUR umgerechnet. Für einen groben Ertragsvergleich bei Optionen lässt der in dieser Tabelle genannten Gewinn und Verlust nutzen, für eine genaue Betrachtung aber wieder ungeeignet.
Devisen
Es folgt eine Tabelle mit S/T und L/T zu Devisen, die alle Devisentransaktionen zusammenfasst. Die hier dargestellten Summenwerte sind nicht nachvollziehbar und ungeeignet.
Transaktionsübersicht nach Assetklasse
In dieser Tabelle ist wohl als statistische Übersicht zu verstehen und benennt die Anzahl gekaufter und verkaufter Kontrakte inkl. der gezahlten Provisionen.
Transaktionen
Nun kommt die noch am besten nutzbare Tabelle mit allen Transaktionsdetails in ausgeführter Währung. Die zugehörige Währung wird leider nicht genannt und muss insofern immer hinzugedacht werden. Für einen Finanzbeamten als Herleitung ist diese Tabelle deshalb wieder kaum geeignet. Außerdem fehlt wieder die Berücksichtigung von Devisenerträgen und bei Optionen die Unterscheidung von Stillhaltergeschäften und sonstigen Optionserträgen.
Die Spalte Erlös benennt den zur Anfangs- und End-Transaktion (z.B. Kauf und Verkauf) erhalten Erlös in der ausgeführten Währung. In der von uns erstellten Vermögensübersicht mit dem Wert in der Spalte Ertrag vergleichbar. Die Spalte Pov./Gebühr enthält teilweise kleine Beträge (unter +/-0.99), auf Rückfrage handelt es sich um interne Kostenverrechnungen außerhalb der Standardprovisionen.
Die Spalte Basis bezieht bei Aktien die Erträge aus Optionen mit ein und unterscheidet sich deshalb zum Teil deutlich von der Spalte Erlös, somit ist der Realisierte G&V für Aktien ebenfalls nicht nutzbar.
Besser ist es bei Aktien- und Index-Optionen, da hier keine Fremderträge einbezogen werden, kann die Spalte Erlös und Realisierter G&V zum Vergleich herangezogen werden. Aber wieder beachten, es erfolgt keine Umrechnung in EUR, es werden beim Kauf von Optionen keine Devisenerträge im IB Kontoauszug berücksichtigt. Es erfolgt keine Unterscheidung zwischen Stillhaltergeschäft und sonstigen Optionsgeschäften.
Forex-G&V-Details
Diese Tabelle benennt bei Optionen erzielte Devisenerträge und rechnet Dividendenerträge in EUR um. Aktiendevisenerträge sind nicht berücksichtigt. Auch ist unklar nach welchem Berechnungs-Prinzip die Ertragsbestimmung bei Optionen erfolgt, so dass diese Tabelle wenig nutzbar ist.
Quellensteuer
Die Quellensteuertabelle entspricht im Betrag der Quellensteuerübersicht aus unserer Vermögensübersicht, wobei wir in USD gezahlte Steuern zum Tageskurs ebenfalls in EUR darstellen.
Dividenden und Zahlungen anstatt Dividenden und weitere Tabellen
Die Tabellen Dividenden, Zahlungen anstatt Dividenden, Sonstige Gebühren, Broker Sollzinsen und Habenzinsen sind inhaltlich identisch mit der Darstellung in unserer Vermögensübersicht. Ergänzend sind USD Beträge als EUR Betrag dargestellt.
Fazit
Ich hoffe mit dieser Beschreibung hast du einen Überblick, welche Beträge aus dem IB-Kontoauszug inhaltlich für eine Steuererklärung nutzbar sind und welche Inhalte du mit der aus dem IB-Kontoauszug konvertierten Vermögensübersicht vergleichen kannst. Wenn du nur den IB-Kontoauszug unverändert nutzt, verbleibt viel manuelle Arbeit um diesen geeignet und verständlich nachvollziehbar aufzubereiten. Eine Berücksichtigung der Devisenerträge nach dem Fifo-Prinzip ist manuell fast nicht leistbar und Bedarf eines sehr hohen Aufwands.